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信托公司谈地方债审计风暴:希望数据是真实的

  按照大部分地方审计局的计划,8月1日和8月2日两天,各级审计部门必须全部进入现场审计,2013年全国政府性债务审计正式展开。

  一名市级审计局官员向理财周报记者表示,根据此前7月27日、28日两天审计署组织的视频培训会议安排,现场审计一共将耗时40天,到9月10日结束,各地将在9月28日前向审计署上报数据。

  审计署培训时并未表示,将在何时形成报告。但是各地审计局均确认此项审计自己并无对外公布的权力。

  这已经成为过去几年内审计部门最高调、影响力最大的一次审计。审计署将其思路确定为:“摸清底数,反映问题,揭示风险,提出建议”。

  “我们很希望审计报告能够向外界公布,因为我们做政信项目时,也根本不知道地方政府的实际负债情况如何。”一家信托公司总经理向理财周报记者表示。

  首次审计中央和乡镇债务

  按照理财周报记者获得的方案内容,本次审计主体为中央、省、市、县、乡镇五级政府。其中中央政府由审计署负责、各省工作由审计署驻各地特派办和省审计局安排。

  对于大部分审计工作人员而言,本次审计内容难度并不高,方法和要点与2011年的地方政府债务审计大致相同,但是时间和工作量却压力极大。

  2011年3月至5月,审计署组织了4.13万名审计人员,对31个省(自治区、直辖市)和5个计划单列市本级及所属市(地、州、盟、区)、县(市、区、旗)三级地方政府的债务情况进行了全面审计(云南省盈江县因地震未进行审计)。期间审计了涉及债务的25590个政府部门和机构、6576个融资平台公司、42603个经费补助事业单位、2420个公用事业(1526.783,11.08,0.73%)单位、9038个其他单位、373805个项目,共1873683笔债务。

  与2011年相比,2013年,首次增加了中央一级和乡镇一级的审计,涵盖了目前中国全部政府系统。2011年审计政府债务2010年底的情况,而本次审计重点是摸清2012年底和2013年6月末的债务情况。此外,除了传统的地方政府需要偿还的债务、担保债务以及可能负有救助责任的债务外,“新的举债主体和举债方式”也被纳入审计范围。

  而本次给审计系统的时间,仍只有短短两个月。前述审计官员向理财周报记者表示,这是因为国务院要求尽快拿出结果。

  “摸清底数,反映问题,揭示风险,提出建议”的具体含义是:审计部门需要重点关注政府性债务的规模、结构、增减变化;现有债务和融资渠道存在的问题;募集资金的管理使用绩效和问题;分析政府债务的总体风险、地区风险、行业风险;以及提出建议完善融资机制、处理存量债务、控制新增债务等。

  表外债务两年翻倍

  2011年对全国省、市、县三级政府的审计结果是:截至2010年底,全国地方政府性债务余额107174.91亿元。其中84679.99亿来自银行,占79.01%;10449.68亿来自其他单位和个人,占9.75%;7567.31亿来自债券,占7.06%;剩下的来自上级财政借款。

  而两年之后,这部分债务显然还在迅速增加。

  根据银监会2013年工作会议透露的信息,截至2013年6月末,平台贷款余额9.7万亿元;据中国信托业协会统计,截至2013年一季度末,投向基础设施的信托余额为2.11万亿元,在大部分情况下,这部分信托的还款来源都是地方政府;而根据中央国债登记结算有限公司(中债登)统计,截至2012年末,城投债余额为1.44万亿元。

  由此可以看出,在2010年国发19号文规范地方政府融资平台后,商业银行加强了对平台贷的管理,通过信托、城投债等其他方式的政府债务两年时间都全部翻倍。此外,通过理财产品和同业资金池进入银行系统的地方政府融资无法统计。

  在2011年的统计中,10.7万亿地方债务中2011年、2012年到期偿还的占24.49%和17.17%。2013年至2015年到期偿还的分别占11.37%、9.28%和7.48%,2016年以后到期偿还的占30.21%。

  显然,大部分平台贷款,在过去的两年中完成了展期和借新还旧。

  以2011年轰动一时的云南高速违约事件为例。当时云南省公路开发投资有限公司向包括国开行、建行、工行在内的十几家债权银行发函,声称自己无力偿还债务,对于既有贷款“只付息不还本”。这是中国首次地方债务违约事件,涉及贷款近千亿。

  “当时并不是地方政府没有钱还款,他们只是希望银行能够给展期,所以以这样的方式公开要挟。”一家涉事银行人员向理财周报记者表示:“后来经过我们跟云南省政府协调,他们也还了钱。”

  这一纠纷的背景是,此前银监会监管口径为,对于地方政府融资平台到期项目一律不得展期和贷新还旧。而在2012年,这一政策终于被调整为,可以有条件进行期限调整。

  即便如此,一般银行给予地方债务展期不会超过3年,2013年和2014年到期的地方债务还款压力仍然较大。

  “我们希望数据是真实的”

  “我认为这次审计对于银行和信托不是利空而是利好,我们已经很难做政府项目了,他们报的数字都不可靠。”前述信托公司总经理说:“我们并不担心政府整体的还款能力,现在最重要的问题是债务情况完全不透明。”

  他认为,不少政府并不会将BT融资、民间融资实际列入自己的资产负债表。在一些项目中,已经被挪出融资平台名单的公司,实际仍然在为项目进行担保。而在另一些基础设施项目中,尽管地方政府提供还款的“担保函”已经被明令禁止,但是大部分项目中,地方政府仍然会以各种形式提供担保函,而这些账目并不会被列入到地方政府的财务资料中。

  他说,虽然理论上来讲,省级平台一般风险可控,越往下还款能力越可疑,经济越差的地区还款能力越差。但是鉴于部分经济较好地区的负债率较高,因此实际项目审核过程中,已经很难判断质量。

  一家股份制银行个金部副总向理财周报记者表示,在审计署本次摸清情况后,政府融资预计将继续控制增量、消化存量。其中存量部分可能采取资产证券化形式,合规引入银行理财资金和同业资金。

  “如果地方融资项目可以做成标准化债权形式,我们可以购买。但是我们希望数据是真实的。”他说。

  • 作者:佚名
  • 编辑:王利

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